Forum

decontare CAS  

 
ileana PFA
(@ileana-pfa)
Membru nivel 1 Membru

Buna ziua,

Am si eu o problema la care as dori sa ma ajutati cu un raspuns.

In anul 2017 am declarat anticipat un venit net sub venitul minim pe economie. La sfarsitul anului, din calcule, a reiesit ca am realizat un venit net peste venitul minim pe economie. In consecinta, in toamna anului 2018, am primit decizie de regularizare pentru plata atat a diferentei de impozit cat si a CAS aferent venitului din 2017. Intrebarea mea este daca acea plata la CAS, intregistrata in evidentele fiscale ale anului 2018, o trec pe decalaratia unica la “SUBSECȚIUNEA I.3.1Date privind contribuția de asigurări sociale (CAS) datorată pentru anul 2018”? Daca nu, va rog sa-mi spuneti unde anume declar aceasta plata. Intrucat aceasta cheltuiala este deductibila in 2019 va rog sa-mi spuneti unde anume se inregistreaza pentru a fi dedusa.

Va multumesc

Citează
Postat : 27 februarie 2019 9:34
Admin a apreciat
Random
(@random)
Membru nivel 10 Membru

Pentru veniturile anilor 2016 si 2017, contributiile (CAS si CASS) au fost deduse de catre fisc (nu de catre contribuabil) prin randul de venit net recalculat din deciziile 250 pe 2016 si 2017.

Daca studiati cu atentie decizia 250 de regularizare de impozit pe 2017, veti vedea ca din netul (brut minus cheltuieli materiale exclusiv contributii) declarat de dv in declaratia unica pe 2017, fiscul v-a scazut in decizia 250 un CAS de 10,5% sau de 26,3% in functie de ce ati optat in declaratia 600 depusa la inceputul anului 2017 si un CASS de 5,5% din net, aplicand impozitul de 16% la venitul net recalculat ca net minus CAS+CASS.

Deci odata de fiscul v-a dedus deja CAS+CASS pe 2017 (la nivel de contributie totala datorata pe acel an, adica anticipat+diferenta), acea regularizare 631 de CAS pe 2017 (calculata ca CAS datorata, scazuta si din baza de calcul a impozitului pe randul de deasupra venitului net recalculat din decizia 250 de impozit pe 2017) e nedeductibila din punctul de vedere a anului 2018, nu va influenteaza cu nimic anul 2018.

Iar pentru 2018 declarati netul minus cheltuieli materiale la sectiunea de I.1.1  impozita, apoi la sectiunea I.4 va recalculati singura baza de calcul a impozitului ca netul de la I.1.1 din care va scadeti pe randul 2 numit "CAS" CAS-ul de 25% din plafon datorat obligatoriu sau optional (depinde in ce caz sunteti, peste sau sub plafon) pe 2018 preluat din sectiunea I.3.1 si abia la diferenta va aplicati impozitul de 10% pe 2018.

Spre deosebire de 2016-2017, incepand cu 2018 CASS nu mai deloc deductibila, pentru ca se aplica cumulat la o gama mai larga de venituri, nu doar cele care au notiunea de sistem real/cheltuieli deductibile, doar incepand cu 2018 doar CAS de 25% din plafon e deductibila (nu si CASS) de catre cei cu PFA/drepturi de autor (nu in stadiul de estimare, ci abia in stadiul de definitivare, prin randul 2 CAS de la sectiunea I.4 creata special pentru aceasta recalculare).

RăspundeCitează
Postat : 27 februarie 2019 11:13
Admin a apreciat
ileana PFA
(@ileana-pfa)
Membru nivel 1 Membru

M-am uitat pe declaratia 250 pe 2017. Nu apare nimic legat de CAS. Nici nu are cum. Nu puteau deduce ceva ce inca nu platisem si nici macar nu declarasem ca doresc la platesc, la inceput de an. Asta intrucat estimasem un venit net sub minim pe economie. Eu am platit acest CAS in urma regularizarii in anul 2018 in urma depasirii salariului minim. Revin cu intrebarea. Cum deduc acea suma de CAS platit?

RăspundeCitează
Postat : 27 februarie 2019 11:49
Admin a apreciat
Random
(@random)
Membru nivel 10 Membru

Chiar daca in declaratia 600 de CAS depusa in ianuarie 2017 ati declarat ca nu depasiti 35% din castigul salarial mediu brut conform OPNAF 3696 pe 2016 de aprobare a modelului formularului 600 de CAS, daca ulterior s-a constatat ca venitul in 2017 a depasit acest minim de scutire (in urma depunerii declaratiei unice cu definitivarea pe 2017), CAS-ul de 10,5% in cota individuala (sau cel de 26,3% in cota integrala, daca s-a optat pentru ea in locul celei individuale) aplicat la netul de peste 35% din castigul salarial mediu se stia deja in momentul emiterii deciziei 2017 din declaratia 200 pe 2017 inainte de 23.03.2018 sau din declaratia dv unica cu definitivarea pe 2017 care din 23.03.2018 a inlocuit declaratia 200, deci suma totala datorata se putea deduce de catre ANAF din baza de calcul a impozitului prin randul de venit net recalculat, asa cum scria la art 75 din Codul fiscal in versiunea valabila in 206-2017...

"Art. 75. - Recalcularea și impozitarea venitului net din activități independente

(1) Organul fiscal competent are obligația recalculării venitului net anual/pierderii nete anuale, determinat/determinată în sistem real, pe baza datelor din contabilitate, stabilit/stabilită potrivit Declarației privind venitul realizat, prin deducerea din venitul net anual a contribuțiilor sociale obligatorii datorate, potrivit prevederilor titlului V - Contribuții sociale obligatorii."

...si in OPNAF 3695 din 2016 cu modelul deciziei de impunere 250 pe 2016 si 2017 din care va transcriu randurile pe care ar fi trebuit sa le regasiti si in decizia 250 primita.

"1. Venit/Câştig net anual
2. Pierdere fiscală anuală/Pierdere netă anuală
3. Contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată pentru anul fiscal
4. Contribuția de asigurări sociale datorată pentru anul fiscal
5. Venit net anual recalculat (rd.1-rd.3-rd.4)*"

Daca fiscul local v-a emis o decizie 250 pe 2017 pe un model anterior fara rand de venit net recalculat, nu cel aprobat prin acest OPNAF 3695, e greseala lor si puteti cere reemiterea deciziei 250 pe modelul corect, cu deducerea de catre ei a CAS si CASS datorate pe 2017, conform art 75 din Codul fiscal valabil atunci pe 2016-2017, nu cel actual valabil din 2018. Merita incercat, dar din proprie experienta am constatat ca sansele de rezolvare sunt mici.

Intamplator si eu am primit in 2016 o asemenea decizie de impozit pe modelul mai vechi, fara rand de venit net recalculat, nu pe modelul aprobat prin OPNAF 3695/2016, dar nu am reusit sa conving fiscul sa-mi reemita corect decizia, pentru ca trecuse de mult termenul de 45 de zile calendaristice de contestare a deciziei (intre timp venise si regularizarea 631 de CAS pe 2017) si am depus doar o simpla cerere de recalculare, dar care dupa cateva luni de tergiversari mi s-a respins oricum intr-un final, pe motiv ca tehnic/informatic nu mai pot reemite decizia, asa ca am renuntat.

In schimb aceeasi decizie de impozit pe 2017 am primit-o din prima calculata corect, cu 16% aplicat la un net recalculat conform art 75, cu scaderea din baza de impozit a CAS si CASS datorate (nu platite, ca deja se stie cat se datoreaza odata ce se cunoaste netul, pentru ca pe 2016-2017 a fost altfel decat in 2012-2015, cand nu fiscul deducea datoratul in anul datorarii, ci contribuabilul isi deducea platitul - fie anticipat, fie regularizat - in anul platii), e drept, nu separat pe randurile 3 si 4 din decizie, ca sa le vad clar (cum am vazut ca au primit alti prieteni), ci direct scazute in randul de venit net recalculat 5, m-am prins doar verificand calculele/procentele.

Indiferent daca ANAF va va reemite sau nu corect decizia 250 pe 2017 cu deducerea CAS+CASS datorate (nu platite) pe anul 2017 in urma cererii depuse de dv (daca nu cumva chiar vi le-a dedus fara sa va dati seama, mai verificati o data calculele, poate vi s-a facut direct deducerea de CAS de 10,5%/26,3% si CASS de 5,5% prin randul de net, cum am patit si eu pe 2017, si doar din calcule o puteti vedea), oricum dv nu va puteti deduce in 2018 plata regularizarii de CAS pe 2017, e clar o cheltuiala nedeductibila din perspectiva anului 2018, dar deductibila din perspectiva anului 2017 (prin intermediul fiscului, la nivel de datorat conform art 75, nu la nivel de platit, si nu din proprie initiativa a contribuabilului prin randul de cheltuieli deductibile, din care contributii, cum a fost pana in 2015 inclusiv in declaratiile 200).

Stiu ca e mai complicat si nici eu nu stiu sa explic simplu/pe inteles, daca nu intelegeti din ce v-am explicat aici si din articolele de Cod fiscal/ordinele ANAF la care am facut trimitere, cereti detalii prin e-mail sau telefon de la Asistenta contribuabili ANAF sau de la un consultant/contabil,  eu n-am nici timpul, nici competenta necesara pentru a aprofunda, sunt un simplu forumist, si asa am scris mai mult decat era cazul.

RăspundeCitează
Postat : 27 februarie 2019 12:39
Admin a apreciat
ileana PFA
(@ileana-pfa)
Membru nivel 1 Membru

Va multumesc din suflet pt rapuns. O sa incerc sa calculez. La asistenta contribuabili am intrebat si nu m-a bagat nimeni in seama. O zi buna.

RăspundeCitează
Postat : 27 februarie 2019 13:22
Admin a apreciat